教育部、财政部


教育部、财政部关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见



教财［2004］38号

　　为加强直属高校资金管理，防范财务风险，确保资金安全，教育部、财政部分别于2000年、2002年印发的《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》（教财［2000］14号）以及《关于清理检查直属高校资金往来情况，加强资金管理，确保资金安全的通知》（教财［2002］2号），在绝大多数直属高校得到较好地贯彻执行。但近年来从审计、检查的情况看，仍有少数高校对资金安全管理工作重视不够，没有建立健全相应的管理制度，或对已有的制度没有很好地执行，致使学校在资金管理方面出现问题和隐患，给学校造成一定的经济损失或债务危机。针对当前直属高校在资金安全管理方面存在的一些问题，为进一步加强直属高校资金安全管理工作，明确有关财经纪律和经济责任，现就教育部直属高校资金安全管理工作提出如下意见。

　　一、进一步提高对资金安全管理工作重要性的认识。资金管理是财务管理的基本职责和首要任务。加强资金安全管理，是当前加强财务管理的迫切需要，是严肃执行国家财经纪律的一项重要内容，是从源头上预防经济犯罪、避免财产损失的一项重要措施，也是高校持续、健康发展的一项基本保证。各直属高校党政领导必须进一步提高认识，高度重视学校资金安全管理工作。特别是作为学校法定代表人的校长，更是资金安全管理的第一责任人，必须全面掌握本校资金安全管理工作的状况，结合学校实际，采取有效措施，纠正和防范本校在资金安全管理方面存在的问题和隐患，构筑资金安全的制度保障体系，确保学校资金的安全。

　　二、不断完善资金安全管理内部控制制度。各校须严格按照财政部制定的《内部会计控制规范－基本规范（试行）》和《内部会计控制规范－货币资金（试行）》，建立适合本校业务特点和管理要求的资金安全管理内部控制制度，并认真组织实施。要确保不相容岗位的相互分离、相互牵制。特别是要对资金管理的关键岗位和薄弱环节实施稽核，并组织定期、不定期或突击式的抽查、检查，发现问题，及时纠正，逐步建立和完善有关管理制度。

　　三、认真落实银行对账单“双签”制度。教育部、财政部教财［2002］2号《关于清理检查直属高校资金往来情况，加强资金管理，确保资金安全的通知》中规定，“各校的财务处长对每月的银行对账单必须认真审核，审核签字后，再交由本校的审计部门负责人复核签字，并报经主管财务的校（院）长或总会计师审签后与当月的会计凭证一同保存”。这种资金管理的“双签”制度，既是保证资金安全的内控制度，也是强化经济责任的有效手段，各校必须认真贯彻执行。至今仍未实施“双签”制度的高校，必须立即实施。否则，将按违反财经制度论处，追究学校主要领导和各级责任人的责任。

　　四、规范常规性资金支付的授权审批制度和大额资金流动 （包括支付、转移、调动等，下同）的集体决策制度。各校要按照预算管理和内控制度的要求，根据业务性质、金额大小的不同，结合本校实际情况，建立权责明确、界限清晰、操作性强的关于常规性资金支付的分层授权审批制度，规范各类资金的授权支付程序，明确各级审批人的权限和责任。各级责任人应按照各自的职责、分工和所授权限，分别负责常规性资金支付业务的审批，不得由一个人办理资金支付业务的全过程。

对于大额资金的流动，以及非常规资金支付业务（如借出款、为外单位垫款、超预算付款等），应建立集体讨论决策制度。先由学校财务部门根据校内部门的书面申请提出初步意见，经校财经领导小组对其真实性、合理性、合法性进行审查，同意后再提交学校领导集体讨论决策。财务部门根据学校会议纪要或决定办理相关资金业务。具体操作办法由各校根据实际情况研究制定并报教育部财务司备案。

　　五、严格对外投资管理。各校的对外投资（包括对校办产业投资）以及非经营性资产转为经营性资产的经济行为，必须经过严格、科学的可行性论证和专家评议，经学校领导集体讨论决策，并指定责任部门和责任人加强各投资项目的管理，从制度上确保学校资金的安全，确保对外投资的合法收益。同时，各高校必须严格执行原国家国有资产管理局颁发的《事业单位非经营性资产转经营性资产管理实施办法》（国资事发［1995］89号），按规定的程序报批非经营性资产转经营性资产的经济行为；不准将国家财政拨款、上级补助收入和维持事业正常发展，保证事业任务的资产转为经营性资产。

　　各高校必须严格执行教育部教财［2004］13号文件，严禁继续从事股票投资和其他风险性债券投资业务。

　　各高校须认真清理各项对外投资，对手续不全的投资项目及时补办相关手续；对经营不善、管理混乱、出现亏损的投资项目，须采取切实有效的措施加以清算，避免国有资产流失；对以前从事的股票及风险性债券投资业务，应立即停止并妥善处理，防止投资风险转变为投资损失或继续扩大损失。

　　六、各高校须加强校办产业管理，并对现有校办产业进行全面清理。对投资手续不全、学校与企业之间账务处理不一致的，应尽快补办有关手续，做到学校对外投资和校办企业实收资本相一致；对校办企业中经营管理不善、存在较大风险或对学校的贡献率较低的，应按有关法定程序予以关闭，妥善处理有关债权债务，避免为今后留下隐患。

　　七、各高校必须严格遵守《中华人民共和国担保法》的有关规定，不得为任何单位（含校办产业）或个人的经济活动提供担保。已经提供担保的，应认真进行清理，避免形成经济损失。

　　八、加强对校内二级财务的监督和控制。各高校内设的二级财务机构，必须在学校一级财务机构的统一领导下开展工作，自觉接受一级财务的监督和检查。同时一级财务机构也应督促和帮助各二级财务建立健全财务管理制度和内部控制制度，配备合格的财会人员，切实加强财务收支管理和资金安全管理。各二级财务机构的各项财务收支必须纳入学校总预算和决算统一管理，准确反映。校级预算管理的各项收入（如学费、住宿费、培养费等），必须全额上缴学校一级财务统一核算，不得截留在二级财务。严禁各级财务机构设置“账外账”，严禁校内各单位设立“小金库”。

　　各校应按照财政部、监察部《关于试行会计委派制度工作的意见》（财会字［2000］12号）的有关规定，对二级单位实行会计委派制。学校要明确委派会计人员的职责、权限、与被委派单位的关系，发挥委派会计人员的监督作用，保证委派会计人员正确履行职责。同时，也要加强对委派会计人员的管理、监督和审计。

　　九、强化财政专项资金管理。对于“985工程”、“211工程”、高校修购等专项资金，必须严格按照有关管理办法和教育部、财政部批准的预算和项目执行，做到专款专用、按项核算，及时、准确地反映项目执行情况。其中必须实行政府采购或公开招投标的项目或内容，应按有关规定和程序执行。

　　十、重视资金安全管理的内部审计。各校应重视和加强内部审计工作，将资金安全管理作为评价财务管理状况的主要指标，并列入领导干部经济责任审计的范围。不仅要在领导干部离任经济责任审计时予以反映，而且要在日常财务收支审计和领导干部任职期间经济责任审计时作为重要的审计评价内容。

　　十一、建立重要事项、大额资金流动申报制度。各高校必须将各级审计、财政、物价、教育等相关部门在对本校实施审计、检查时发现的重大问题、提出的重要处理意见或整改建议，及时向教育主管部门报告，同时采取有效措施，积极进行整改，并将整改情况及时报告主管部门。

　　各高校的对外投资、借出款、暂付款、银行贷款等大额资金流动应实行报告制度。与此相应，教育部将建立直属高校大额资金流动的动态监控系统，有关工作另行部署。

　　十二、实施责任追究制度。各高校应按照经济责任制的要求和“谁签字、谁负责”原则，对因管理不善、控制不严、造成资金损失、浪费的有关人员，应追究相应的责任，并视情节给予党纪政纪处分。违法犯罪的，应及时移送司法部门处理。同时，按照中共中央、国务院《关于实行党风廉政建设责任制的规定》，追究有关领导干部的责任。


建设部


关于加强区域重大建设项目选址工作，严格实施房屋建筑和市政工程施工许可制度的意见



建市[2006]81号

各省、自治区建设厅，直辖市建委，北京市规委，上海、天津、重庆市规划局，江苏省、山东省建管局，计划单列市建委（建设局），新疆生产建设兵团建设局，解放军总后营房部工程管理局：

　　为适应国家投资体制改革的要求，充分发挥政府宏观调控的作用，健全社会主义市场经济条件下重大建设项目的规划选址制度，进一步整顿和规范建筑市场，实现城乡健康、协调和可持续发展，现就加强区域重大建设项目选址工作和严格实施建筑工程施工许可制度提出如下意见：

　 一、健全制度，规范程序，加强区域重大建设项目选址的规划管理

　 （一）各地建设（规划）行政主管部门要依据《城市规划法》、《建设项目选址规划管理办法》和《国务院关于加强城乡规划监督管理的通知》（国发〔2002〕13号）、《建设部等九部委关于贯彻落实〈国务院关于加强城乡规划监督管理的通知〉的通知》（建规〔2002〕204号）规定，严格执行"选址意见书"制度，按照《国务院关于投资体制改革的决定》（国发〔2004〕20号）、《企业投资项目核准暂行办法》等文件的要求，配合有关部门做好重大项目建设的前期工作。

　 （二）要进一步规范选址程序，健全社会主义市场经济条件下的规划选址意见书分级管理制度。省级建设（规划）主管部门可以结合本省（自治区、直辖市）的实际，采取直接核发选址意见书或对项目所在地城市规划行政主管部门核发的选址意见书进行预审等方式，依据经法定程序审查批准的省域城镇体系规划，加强省级建设（规划）行政主管部门对区域重大建设项目的选址管理。区域重大建设项目主要包括区域性交通和基础设施项目，以及需要国家或省级投资主管部门审批或核准的项目。

　 （三）要结合派驻城乡规划督察员制度和城乡规划效能监察的建立和推广，将区域重大建设项目是否按要求核发选址意见书作为督察和监察的重点内容之一。

　 （四）要加强对建设项目选址的后续管理，对已取得项目选址意见书但建设项目最终未得到审批或核准的，选址意见书自动失效。

　 （五）要按照加强重大建设项目选址工作的需要，充实和加强省级城乡规划的技术支撑，做好项目选址的方案比选和论证。必要时要编制建设项目规划选址论证报告。

　 二、严格实施房屋建筑和市政工程施工许可制度

　 （一）高度重视施工许可工作

　 《建筑法》、《建筑工程施工许可管理办法》（建设部令第91号）对施工许可管理作了明确的规定。工程施工许可制度是建筑市场管理的一项法定且行之有效的制度，对于规范建筑市场秩序，严格工程建设程序，提高工程质量安全水平和经济社会效益具有重要意义。各地建设行政主管部门应按照建筑市场行政管理精减、统一、效能的原则，进一步加强施工许可管理工作，提高工作效率和工作质量。

　 （二）明确实施建筑工程施工许可范围 依据《建筑法》及相关法规的规定，各类房屋建筑及其附属设施的建造和与其配套的线路、管道、设备的安装项目和市政工程项目，除按照国务院规定的权限和程序批准开工报告以及限额以下小型工程外，一律实行施工许可制度。上述项目开工前，建设单位必须依法向工程所在地县级以上建设行政主管部门申请领取建筑工程施工许可证，并接受其监督和管理。

　 （三）严格履行法定施工许可条件

　 建设单位申请领取施工许可证必须具备《建筑法》等法律、法规、规章规定的许可条件。依据《建筑法》第八条第四项"已经确定建筑施工企业"、第六项"有保证工程质量和安全的具体措施"和第七项"建设资金已经落实"等规定，对建设资金未按规定落实到位的项目、政府投资项目中使用带资承包方式进行建设的项目以及不具备工程质量安全保证措施的项目，建设行政主管部门不予颁发施工许可证。

　 （四）规范行政审批，提高办事效率

　 颁发施工许可证，要严格按照法律和有关规定的程序，在规定的时间限期内办结。对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当按规定一次性告知申请人需要补正的全部内容。各地发放施工许可证时，不得增加法律法规规定以外的附加条件，不得违反规定收费。

　 （五）加强监管，严厉查处未经施工许可擅自施工的违法行为

　 建设行政主管部门颁发施工许可证前，应根据实际需要进行现场踏勘，踏勘内容主要包括拆迁进度是否符合施工要求、施工单位是否擅自进场施工等。对建设单位、施工单位未取得施工许可证擅自施工的，建设行政主管部门应责令其限期改正；对不符合开工条件的要责令停止施工，依法进行处罚，记入不良信用档案，并通过公众媒体对违法施工的项目和相关单位进行通报。

　 各地要建立颁发施工许可证后的监督检查制度。对取得施工许可证后条件发生变更、延期开工、中止施工、政府投资项目使用带资承包方式建设以及对由于建设单位的原因造成拖欠工程款和农民工工资等行为进行监督检查，发现违法违规行为及时处理。

　 （六）加强层级监督，规范行政执法行为 各地要规范行政执法行为，加强施工许可管理工作层级监督工作，建立上级建设行政主管部门对下级建设行政主管部门施工许可管理工作的指导和监督检查制度，建立健全施工许可执法投诉、举报制度，建立建筑市场监管和施工许可证颁发责任制度，确保建筑市场规范有序。对施工许可管理中失职、渎职，把关不严造成工作失误的，视情节轻重，追究直接责任人和主要负责人的责任。

　 （七）加强施工许可电子政务建设

　 各地建设行政主管部门应当公开施工许可审批程序和条件，建立施工许可审批档案，确保施工许可审批的公开、公正。要进一步加强电子政务建设，整合信息资源，优化审批流程，提高审批效能，探索建立标准规范、功能完善、高效快捷的审批管理模式，逐步实现网上申报、审批、汇总与核查。

中华人民共和国建设部
二○○六年四月十二日