中国建设银行


中国建设银行关于印发《原中农信公司境内法人机构债务兑付会计核算手续》的通知
中国建设银行



原中农信公司境内法人机构债务将于1997年12月1日起开始兑付，为保证兑付工作的顺利进行和会计帐务不错不乱，总行制定了《原中农信公司境内法人机构债务兑付会计核算手续》，现印发你行，并就有关事项通知如下，请一并遵照执行。
一、原中农信公司境内法人机构债务兑付工作政策性、技术性强，各有关行必须予以高度重视，加强对此项工作的组织和领导。要充分依靠中农信公司现有工作人员，并抽调行内部分专业人员共同参与，做到统一领导，分工协作，各司其职，各负其责，共同做好兑付工作。
对可能出现的突发事件和事故隐患，各有关行要有充分的估计，并采取切实有效的防范措施，确保兑付工作的顺利进行。
二、各有关行在原中农信公司境内法人机构债务兑付之前，务必对原中农信公司债权进行清理。对原中农信公司既有债权，又有债务（含或有负债）的境内法人机构（或系统），在对债务进行兑付时，应尽可能地采取债权、债务对冲的方法，或将其债务转换成对债权的质押，以保全、
盘活原中农信公司债权。
三、原中农信公司境内法人机构债务兑付工作原则上在债务发生的原中农信公司各分支机构进行。债务兑付必须在规定的兑付日（12月1日）起开始兑付，不得提前兑付。
为便于兑付原中农信公司境内法人机构债务，各债权单位（以下简称“债权人”）先在中国建设银行有关营业机构开立存款帐户（异地债权人应提供所在地建设银行营业机构存款帐号、开户行名称），帐户开立手续按人民银行有关规定执行。兑付债务所得资金先行转入债权人在建设银
行开立的存款帐户。
四、兑付原中农信公司境内法人机构债务，必须以经过建设银行托管部门审核确认的“中国建设银行债务登记确认书”和有关债务原始凭证（指原中农信公司签发的存单、借款合同、协议等）为依据，并严格按所附的“原中农信公司境内法人机构债务兑付会计核算手续”规定的操作程
序和方法进行。在办理债务兑付过程中，各有关行要加强管理和监督，严肃工作纪律，严禁弄虚作假和违章操作，确保银行资金的安全。对任何弄虚作假和违章操作造成损失的，一经发现，必须予以严肃处理。
五、兑付原中农信公司境内法人机构债务，不得支付现金。除债权人是异地的可以直接将兑付资金汇往异地建设银行外，一律办理转存兑付。
债权人办理兑付并将兑付资金转存建设银行的，必须在办理债务兑付手续后再按中国建设银行存款业务会计核算办法办理转存手续，并按存款计息的有关规定自转存之日起开始计息。
六、根据《中国人民银行公告》“由中国建设银行全额偿付原中国农村发展信托投资公司总部及其金融性分支机构的境内法人机构债务本金，不支付利息”的精神，各有关行兑付原中农信公司境内法人机构债务，只兑付本金，不得支付利息，凡查实先前已支付利息（含非法高息）一律
从这次应兑付本金中扣回。
七、各有关行必须按月向总行托管办金融实业组逐笔编报“原中农信公司境内法人机构债务兑付情况统计表”（见附件）。债务兑付工作结束后，应将原中农信公司境内法人机构债务兑付情况以书面形式上报总行。
各行在债务兑付工作过程中遇到的问题，请及时报告总行托管办。

附件：原中农信公司境内法人机构债务兑付会计核算手续
一、债务兑付基本程序
1．债务兑付必须经过经办、复核两个环节，经办人员原则上由中农信公司现有人员担任，复核人员由建设银行派出人员担任，严禁一人操作。
2．债权人前来办理债务兑付时，应提交“原中农信公司债务登记确认书”第二联、有关债权原始凭证等债权证明材料和“原中农信公司境内法人机构债务兑付申请书”（格式自定），申请书必须载明债权人名称、兑付金额、收款人名称、帐号、开户银行等内容，并在申请书上加盖债
权人公章。
3．债务兑付经办人（包括经办和复核）必须对债权人提交的“原中农信公司债务登记确认书”第二联及有关债权原始凭证等债权证明材料进行审查，并与留存的有关凭证、帐簿进行核对。
4．审查无误后，根据债权人选定的兑付方式办理兑付手续，并填制“原中农信公司境内法人机构债务兑付清单”。
5．每日营业终了，应对债务兑付情况进行帐务核对和试算平衡。
二、债务兑付会计处理手续
（一）债权人与中农信公司在同一开户行的处理
1．凭证审查
债权人持建设银行托管部门确认签发的“原中农信公司债务登记确认书”（以下简称“确认书”）第二联、有关债权原始凭证等债权证明材料到指定的兑付地点办理债务兑付手续时，应同时填写“原中农信公司境内法人机构债务兑付申请书”（以下简称“申请书”），加盖债权人公章
后连同“确认书”及有关凭证一并提交给债务兑付经办人，经办人接到后，应对债权人提交的“确认书”、有关原始凭证和“申请书”按如下内容进行审查：
（1）“确认书”是否真实，“确认书”相关要素是否清楚，确认金额是否清晰，有无涂改。
（2）“确认书”是否为本行签发，是否加盖本行的“原中农信公司债务确认专用章”，印章是否清晰。
（3）有关债权原始凭证是否齐全，相关要素是否清楚，有无涂改；是否加盖了“已确认”戳记。
（4）“确认书”上记载各要素与有关债权原始凭证各要素是否一致，有无涂改。
（5）“申请书”各要素记载是否齐全，是否与“确认书”、有关债权原始凭证各要素一致，是否加盖债权人单位公章。
经审查无误后，经办人应按“确认书”上记载的“申报表编号”抽出在确认时专夹保管的“确认书”第一联、有关债权原始凭证复印件以及原中农信公司保存的有关帐簿、凭证进行核对，经核对相符、有关要素与帐簿记载一致后办理有关兑付手续。
2．帐务处理
经按上述内容和方法审查、核对无误后，经办人应在两份“确认书”及有关债权原始凭证上加盖“已兑付”戳记，并按“确认书”上确认的金额，逐笔填制“原中农信公司境内法人机构债务兑付清单（转存本行）”一式两份（以下简称“兑付清单”，格式自定），同时根据“申请书”
填制两联借方记帐凭证，在两联借方记帐凭证上加盖中农信公司会计印章和个人名章后，将确认书、有关债权原始凭证、“申请书”、借方记帐凭证、兑付清单等交复核员复核，复核员复核无误并加盖个人名章后，将一联借方凭证交经办人退债权人，作支款通知。
营业终了，中农信公司应根据“申请书”、兑付清单等，以中农信公司为付款人逐笔填制进帐单一式三联，摘要栏注明“兑付中农信公司债务”字样。并根据兑付清单所列金额汇总签开中农信公司转帐支票，用途栏注明“兑付中农信公司债务”，在转帐支票上加盖银行预留银行印鉴后
，将转帐支票、三联进帐单连同一份兑付清单一并送开户银行。中农信公司以留存的一份自制借方凭证作借方记帐凭证，两份确认书、有关债权原始凭证、申请书作附件，同时根据转帐支票存根填制贷方凭证，支票存根联、开户银行退回的第三联进帐单和留存的一份兑付清单作附件，办理
转帐。会计分录：
借：××存款 ××单位存款户
或：××科目 ××单位××户
贷：存放同业款项 存放建设银行兑付资金款项户
中农信公司开户建设银行收到中农信公司送来的转帐支票和三联进帐单和兑付清单后，经审核无误后，分别加盖转讫章和个人名章后，将第一联进帐单退债权人作收帐通知，第三联进帐单退中农信公司作支款通知，以转帐支票和第二联进帐单分别作借贷方记帐凭证，办理转帐，兑付清
单作借方记帐凭证附件。会计分录：
借：同业存放款项 中农信公司兑付资金户
贷：××存款 ××单位存款户
债权人如将兑付债务所得资金转存定期存款时，建设银行开户行应另向债权人签发定期存款证实书。若转为对公司（或开户建行）债权的质押，则转入本行保证金存款帐户，并在第一联进帐单收帐通知上注明“已用于××质押”字样。
（二）债权人与中农信公司不在同一开户行的处理
1．债权人与中农信公司不在同一开户行开户但属同城，除逐笔编制“原中农信公司境内法人机构债务兑付清单（转存他行）”外，其余均按上述“（一）”有关手续为债权人办理兑付。中农信公司帐务处理手续与上同。
中农信公司开户建设银行收到中农信公司送来的转帐支票和三联进帐单，经审核无误后，在第三联进帐单上加盖会计印章后退中农信公司，以转帐支票作借方记帐凭证，一份兑付清单作附件，办理转帐。第一、二联进帐单按票据交换规定及时提出交换。会计分录：
借：同业存放款项 中农信公司兑付资金户
贷：存中央银行存款 存款户
2．债权人在异地，或债权人虽不在异地但需将兑付资金汇往异地建设银行的。兑付经办人应按上述“（二）”的有关手续为债权人办理兑付手续。
营业终了，中农信公司应根据“申请书”、兑付清单等逐笔填制信汇凭证一式四联，用途栏注明“兑付中农信公司债务”字样，并在第二联上加盖预留银行印鉴后连同一份兑付清单送开户银行。中农信公司以一份自制的借方凭证作借方记帐凭证，两份确认书、有关债权原始凭证、申请
书作附件，以开户银行退回的信汇凭证第一联作贷方记帐凭证办理转帐，一份兑付清单作贷方记帐凭证附件。中农信公司会计分录与上述“（一）”同。
中农信公司开户建设银行收到中农信公司送来的信汇凭证和兑付清单，经审核无误后，在第一联上加盖转讫章退中农信公司，以信汇凭证第二联代借方记帐凭证，并按现行规定办理款项的汇划。会计分录：
借：同业存放款项 中农信公司兑付资金户
贷：存中央银行存款 存款户
或：清算资金往来 ××清算中心（组）往来户
（三）债权人在中农信公司既有债权，又有债务的处理
债权人在中农信公司既有债权，又有债务的，债权人前来兑付时，应提交确认书、有关债权原始凭证和申请书，并在申请书上载明“对冲××债权”字样。经办人应按上述“（一）”有关凭证审查手续审核无误后，逐笔填制“原中农信公司境内法人机构债务兑付清单（对冲债权）”（
格式自定），并据此逐笔填制借、贷方凭证各一式两联，凭证用途栏注明“对冲××债权”字样。中农信公司以一借一贷记帐凭证作借、贷方记帐凭证，确认书、有关债权原始凭证、申请书、兑付清单分别作借、贷方记帐凭证附件，办理债权与债务对冲手续。另一借一贷记帐凭证退债权人
。转帐时会计分录：
借：××存款 ××单位存款户
或：××科目 ××户
贷：××贷款 ××单位贷款户
或：××科目 ××户
如债权与债务对冲后，债权人兑付债务所得资金仍有剩余，则根据债权人选定的方式按上述“一”之“（一）”、“（二）”有关手续办理转存或转汇。
三、帐务核对
每日营业终了，各中农信公司应对债务兑付会计帐务要进行帐务核对，主要对如下内容进行试算平衡：
1．“确认书”所确认金额合计是否与兑付清单合计金额一致；
2．“兑付清单（对冲债务）”金额合计是否与所对冲的相关债权科目当日贷方发生额合计一致；
3．“兑付清单（转存本行）”、“兑付清单（转存他行）”金额合计是否与“存放同业款项”科目当日贷方发生额合计一致；
4．对当日全部帐务进行试算平衡。
附表略。



1997年11月12日
对外贸易经济合作部 海关总署


中华人民共和国进口货物许可制度暂行条例施行细则

1984年5月15日，对外经贸部、海关总署

第一条 根据《中华人民共和国进口货物许可制度暂行条例》（以下简称暂行条例）制定本施行细则。
第二条 全国各地区、各部门需要进口的货物，均须按照国家规定的审批权限，经过主管部门和归口审查部门批准。凡《暂行条例》和本施行细则规定凭进口货物许可证进口的货物，除国务院和对外经济贸易部另有规定者外，都必须事先申领进口货物许可证，然后经由国家批准经营该项进口业务的公司对外订货。海关凭进口货物许可证和其它有关单证查验放行。
第三条 对外经济贸易部代表国家统一签发进口货物许可证。对外经济贸易部授权省级对外经济贸易管理部门（指各省、自治区、直辖市对外经济贸易厅、委，外贸局。下同）签发本地区所属各部门部分进口货物许可证；对外经济贸易部驻主要口岸特派员办事处（以下简称特派员办事处）签发在其联系地内区有关部门的部分进口货物许可证。省级对外经济贸易管理部门和特派员办事处签发进口货物许可证的范围，按对外经济贸易部有关通知办理。
省级对外经济贸易管理部门和特派员办事处签发进口货物许可证的工作，受对外经济贸易部直接领导和监督。定期向对外经济贸易部报告情况。遇有重要问题随时报告。
第四条 按国务院规定的审批权限，经批准可以经营进口业务的各类公司，都必须严格按照批准的经营范围和进口商品目录办理进口业务。
上述公司中，外贸专业进出口总公司及其所属省级分公司，国务院各部所属进出口总公司及其直属省级分公司和各省、自治区、直辖市所属外贸进口公司（上述三类公司名单由对外经济贸易部另行通知）所进口的货物，除国家限制进口商品外，免领进口货物许可证。海关凭有关单证查验放行。除上述三类公司外，其他各类有进口业务的公司所进口的全部货物，均须申领进口货物许可证。海关凭进口货物许可证和有关单证查验放行。
未经国务院授权机关批准经营进口业务的各部门、企业均不准自行进口货物。有关部门如要求自行从国外购买少量急需物品，应按本施行细则第七、第八两条规定办理。
第五条 根据国务院规定的审批权限，经有关部、委或省、自治区、直辖市人民政府（包括其授权机关）批准，对国外和港澳厂商签订的来料加工、来件装配、补偿贸易、对外承包工程项下的进口货物，分别按下列规定办理进口手续。
（一）经批准的来料加工、来料装配合同项下的进口货物，凡属批准该项业务范围内，并将加工成品返销境外的，免领进口货物许可证，海关凭批准文件和对外合同、进口单证查验放行。因故经过国务院有关部、委和省级有关主管部门批准将进口料、件或加工成品转为内销的，视同一般进口其中国家限制进口商品，须经归口审查部门批准后，申领进口货物许可证；非限制进口商品，凭批准文件，直接向海关办理进口手续。
（二）经批准的补偿贸易、对外承包工程合同项下的进口货物，其中，非限制进口商品，免领进口货物许可证，海关凭批准文件和对外合同、进口单证查验放行；国家限制进口商品须事先经归口部门批准，并申领进口货物许可证。
第六条 进口国家限制进口商品，不分进口贸易方式（对外来料加工、来件装配合同项下的进口货物除外）、外汇来源和进口渠道，都必须事先申领进口货物许可证。然后，才能由国家批准经营该项进口业务的公司对外订货。国家限制进口商品中，已在国家计划委员会批准下达的年度进口计划内列明具体品名、数量和用货部门的，凭国家计划委员会批准计划的文件申领进口货物许可证；未列入国家年度进口计划和计划中无具体品名、数量、用货部门的，按国家规定的审批权限，报经主管部门和归口审查部门批准，凭批准证件和其他有关单证申领进口货物许可证。
国家限制进口商品的品种，由对外经济贸易部统一公布、调整（现行限制进口商品的品种见附件）。
第七条 下列进口、除国家限制进口商品外，免领进口货物许可证：
（一）按国务院规定的批准权限，经批准可以经营进出口业务的各类公司，在贸易中购进或接受外商赠送的货样、广告品；
（二）科研、教育、文化、体育、医药、卫生部门经对外经济贸易部、省级对外经济贸易管理部门或特派员办事处批准，自行购买或委托驻国外机构购买本单位急需的科研、教育、文化、体育、医药、卫生用品，每批总值在五千美元以下者；
（三）厂矿企业经过对外经济贸易部、省级对外经济贸易管理部门或特派员办事处批准，自行购买或委托驻国外机构购买本单位生产科研急需的机械、仪器、电器设备的零配件、器件，每批总值在五千美元以下者；
（四）经过国务院或对外经济贸易部特别批准免领进口许可证的货物。
上述（二）、（三）、（四）项进口的货物，海关凭批准证件查验放行。（二）、（三）项自行进口的物品，每批总值超过五千美元的，均须申领进口货物许可证。海关凭进口货物许可证查验放行。
第八条 机关、团体和非生产企业因特殊情况，自行在国外购买少量急需物品，均须申领进口货物许可证。海关凭进口货物许可证查验放行。
第九条 经过对外经济贸易部批准或省级主管部门批准、向对外经济贸易部备案的中外合资经营企业，其生产所需进口物资申领进口货物许可证的范围、手续，按照《中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例》第六十三条规定办理。即：（1）外国合营者作为投资的进口设备、物资，其中国家限制进口商品凭批准合同直接申领进口货物许可证。一般设备和物资，免领进口货物许可证，海关凭批准合同和进口单证查验放行；（2）中外合资经营企业在批准的合营合同规定的经营范围内，自行进口本企业生产所需的机器设备、零配件、原材料、燃料，其中，国家限制
进口商品，须申领进口货物许可证（列入本企业年度计划的可半年申领一次，未列入计划的须经归口部门审批后办理进口货物许可证）。非限制进口商品，免领进口货物许可证；（3）中外合资经营企业超出该企业业务范围自行进口的物品，均须申领进口货物许可证。
经国家批准的中外合作经营企业，在该合作合同项目范围内所需的进口货物，也按本条规定办理。
第十条 在下列情况下，发证机关不签发或撤销已经签发的进口货物许可证：
（一）对外经济贸易部决定停止或暂停进口的货物；
（二）违反国家对外政策的进口货物；
（三）不符合有关双边贸易协定、支付协定规定的进口货物；
（四）不符合国家卫生部门、农牧渔业部门规定的药品食品、动植物、农产品、畜产品、水产品的卫生标准、检疫标准的进口货物；
（五）有损国家利益或违法经营的进口货物。如违反国家外汇管理条例，违反进口经营渠道，高价进口货物。
第十一条 申领进口货物许可证的单位，必须向发证机关提交厅、局级以上单位出具的申请函，并提交厅、局级以上主管部门和归口审查部门批准进口的证件。申请函内容包括：进口商品名称、规格、数量、单价、总金额、我方对外成交单位、进口国别、外汇来源、贸易方式、到货口岸、申请单位名称等项目。经发证机关审核，符合《暂行条例》和本施行细则以及其他有关规定，手续完备的，予以签发进口货物许可证。领到许可证后，方能按经营分工，由有关进口公司对外订货。
由申请单位领取和填写进口货物许可证，必须如实申报，填写清楚，不准擅自涂改。
第十二条 进口货物许可证的有效期限为一年。货物在有效期内没有进口的，领证单位可备函向发证机关申请展期。发证机关根据对外合同规定相应延长许可证有效期限。领到许可证后一年内尚未对外订货，不予展期。如还需进口，须另行申领进口货物许可证。
申请单位领到许可证后，必须妥为保存，不得遗失。
第十三条 对违反《暂行条例》和本施行细则规定者，分别按下列规定处罚：
（一）进口货物在向海关办理报关手续时，没有申领进口货物许可证的，海关根据情况，将其有关货物没收或退运。如经发证机关特案核准，补发许可证的，由海关罚款后放行。
（二）伪造进口货物许可证者，海关将其进口货物全部没收。情况严重的另处以罚款并追究刑事责任。
（三）转让进口货物许可证者，由海关据情科处罚款。
（四）擅自涂改进口货物许可证货物品名、数量和对外成交单位的，海关将其进口货物没收；擅自涂改许可证中货物规格、金额、有效期的，海关罚款后放行。伪报进口国别掩盖其违反国家贸易国别（地区）政策的，海关将其货物没收或退运，或处以罚款后放行。
第十四条 经济特区内各部门所进口的货物，仅限于特区内使用，不得向内地转销。经济特区进口供特区内使用的货物，按照国家对经济特区特别规定办理。
从经济特区运往内地的特区产品，海关凭国务院主管部委的批准证件和有关单证查验放行。
内地经营进出口业务的公司通过经济特区转运进口的货物，均按《暂行条例》和本施行细则规定办理。
海南行政区进口供本行政区内使用和区内销售的进口货物，按国务院对海南的特别规定办理。上述进口货物和用进口的原材料、零部件加工的制成品运销内地时，海关凭国务院主管部、委的批准证件和有关单证查验放行。
第十五条 各进出口公司在香港、澳门的贸易代理机构为内地有关部门进口货物，均须由委托地区、部门事先凭批准进口证件分别向发证机关申领进口货物许可证。海关凭进口货物许可证和有关单证查验放行。
第十六条 各地区、各部门在对外经济贸易往来中，接受外国和港澳地区厂商赠送的国家限制进口商品，接受单位凭厅、局以上的主管部门批准文件和赠送函件申领进口货物许可证。其中接受汽车须凭省、自治区、直辖市人民政府或国务院主管部、委批准文件和赠送函件申领进口货物许可证。除国家限制进口商品以外的，其他赠送物品，免领进口货物许可证，由接受单位凭厅、局以上的主管部门批准文件向海关办理进口手续。
各国际组织、外国政府、外国民间团体、外国友好人士、根据有关协议提供的援助、捐赠的进口物资，均免领进口货物许可证，分别按国家有关规定办理。
第十七条 经过对外经济贸易部、国务院其他主管部门和省、自治区、直辖市对外经济贸易管理部门批准的外国产品技术维修和寄售业务项下进口的维修寄售物品，除国家限制进口商品和烟、酒、饮料须申领进口货物许可证外，其他物品免领进口货物许可证。海关凭批准证件、对外合同和有关单证查验放行。
第十八条 以租赁贸易方式进口货物，以对外劳务收入的外汇直接购买的进口货物，出口货物复进口，以旧换新，均按一般进口货物办理进口审批手续和申领进口货物许可证。
第十九条 本施行细则自发布之日起实行。过去有关进口许可制度规定，凡与本施行细则有抵触者，均以本施行细则为准。
本施行细则如有未尽事宜，由对外经济贸易部商海关总署解释和处理。